+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Обучение сотрудников за счет организации проводки

Обучение сотрудников за счет организации проводки

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы.

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Необходимо оформить дополнительные соглашения к трудовым договорам или ученические договоры, договор с учебным заведением и факты оказания образовательных услуг, а подробный порядок отражения в учете операций по обучению содержится в материалах Системы Главбух.

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение сотрудника в интересах организации. Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре.

Это следует из статей 10 , 73 , 76 Закона от 29 декабря г. Направляя сотрудника на обучение, работодатель заключает договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность.

Примерные формы договоров на оказание образовательных услуг приведены в приказах Минобразования России от 10 июля г. Законодательство не содержит перечня документов, которыми можно подтвердить, что образовательная услуга была оказана. В бухучете есть только требование о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом ч.

Подтвердить факт оказания образовательных услуг можно, например, двусторонним актом. Этот документ по окончании обучения сотрудника или в другой срок, установленный договором, должны подписать работодатель и учебное заведение организация, осуществляющая образовательную деятельность. Главное, чтобы подтверждающий документ содержал все обязательные реквизиты, поименованные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г. В дополнение к этим документам можно приложить копию документа об образовании например, копию диплома, свидетельства или академической справки.

Их учебные заведения выдают в большинстве случаев ст. Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности п. Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 76 — списаны расходы на учебу сотрудника. Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность , не облагаются НДС подп.

Образовательные услуги коммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере образования облагаются НДС по ставке 18 процентов п. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости обучения, оплаченного ею за сотрудника в интересах работодателя, удерживать НДФЛ не нужно. Правда, при условии, что учебное заведение, в котором обучался сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность или, если это иностранная организация — соответствующий статус п.

Также на сумму, оплаченную организацией за обучение сотрудника, не придется начислять взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний подп. В частности, договор на обучение, в том числе и с иностранным учебным заведением, обязателен — при его отсутствии признать расходы будет нельзя.

Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 9 ноября г. Такой же порядок действует и в том случае, если расходы компенсировали человеку не с начала обучения например, сотрудник начал обучение в году, а организация возмещает ему затраты с года письмо Минфина России от 17 февраля г.

Для обоснования расходов на обучение в интересах организации могут понадобиться и дополнительные документы. Такой вывод можно сделать из пункта 1 статьи и пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Подтверждается это и письмом Минфина России от 28 февраля г. Об обязательности оформления акта по образовательным услугам см.

Для такого подтверждения оформите документы, которые докажут, что обучение сотрудника проводилось в интересах организации. Такие требования установлены в статье Налогового кодекса РФ. Затраты на обучение, которое не связано с профессиональным образованием сотрудника и проводится не в интересах организации, а в интересах сотрудника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль подп. Следовательно, чтобы уменьшить налоговую базу на расходы на обучение сотрудника, организация должна доказать, что такое обучение было проведено в интересах организации.

Нужно исходить из того, что основным интересом каждой коммерческой организации является получение максимально возможной прибыли. Поэтому любые мероприятия, преследующие эту цель, следует расценивать как действия, совершенные в интересах организации. Рост прибыли напрямую зависит от увеличения объема продаж и снижения себестоимости. Этому способствует эффективное управление производством, освоение новых технологий, экономное расходование всех видов ресурсов, расширение рекламы, внедрение современных методов работы с покупателями и т.

Если сотрудник изучает какое-то из этих направлений, то можно считать, что его обучение связано с деятельностью организации и проводится в ее интересах. Связь расходов на обучение с деятельностью организации надо подтвердить. Для этого руководитель должен издать приказ о направлении сотрудника на учебу.

В этом приказе нужно указать, что сотрудник направлен на обучение по инициативе организации и в связи с производственной необходимостью внедрением нового оборудования, расширением производства, совершенствованием бизнес-процессов и т. Желательно, чтобы организация имела утвержденные руководителем планы подготовки переподготовки кадров, в которых были бы предусмотрены курсы обучения тех или иных сотрудников.

В качестве документов, подтверждающих обучение сотрудника в интересах организации, Минфин России также рекомендует иметь в наличии:. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 21 апреля г. Кроме того, для признания затрат на обучение в составе расходов при расчете налога на прибыль важно, чтобы профиль обучения соответствовал виду деятельности организации или работе, которую выполняет сотрудник.

Например, учебу бухгалтера аптеки на курсах по дизайну интерьеров нельзя признать обучением в интересах организации. Если обучение связано с трудовой деятельностью сотрудника, но полученные знания не будут им использоваться в работе, обучение не считается произведенным в интересах организации. Например, если сотрудник по результатам обучения получил диплом по международной финансовой отчетности, а в рамках своей трудовой деятельности формирует отчетность по российскому законодательству.

То есть целью специальной подготовки сотрудника должно быть получение или повышение им профессиональной квалификации для выполнения своих должностных обязанностей. Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России от 26 сентября г.

Если подтвердить, что учеба сотрудника связана с деятельностью организации, невозможно, следует считать, что это обучение проводится в его интересах. Таких требований законодательство не содержит п.

Сведения о наличии у организации, ведущей образовательную деятельность, лицензии в т. Это предусмотрено приказами Минобразования России от 10 июля г. Таким образом, если в договоре указаны номер и срок действия такой лицензии, то при соблюдении остальных условий расходы на обучение можно учесть при расчете налога на прибыль.

Вместе с тем, организации лучше заручиться копией лицензии. При камеральной или выездной проверке инспекторы вправе требовать у организации необходимые им дополнительные документы п. Ранее в ряде случаев даже судьи признавали такие требования правомерными см. Наличие лицензии у российского учебного заведения является одним из условий, при котором расходы на обучение сотрудника можно учесть при расчете налога на прибыль.

Таким образом, если у российского учебного заведения нет лицензии, учесть оказанные им образовательные услуги нельзя. Такой порядок установлен подпунктом 1 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организации учесть при расчете налога на прибыль расходы на обучение сотрудника, даже если у организации, ведущей образовательную деятельность, нет лицензии.

Они заключаются в следующем. При отсутствии лицензий, подтверждающих образовательный статус учебного заведения, расходы на обучение сотрудника в интересах организации можно включить в состав прочих расходов. Это связано с тем, что перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, открыт подп.

Подтверждает данный вывод и арбитражная практика см. Для сотрудников, совмещающих работу с обучением, в трудовом законодательстве предусмотрены гарантии. В частности, организация обязана сохранить за сотрудником средний заработок на время:.

Организация может принять решение о доплате к среднему заработку обучающемуся сотруднику до полного оклада. Для этого необходимо указать такое условие в трудовом коллективном договоре. Это следует из положений статей 5 и 8 Трудового кодекса. Для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, при условии что они направлены на получение дохода. При этом организация вправе уменьшить базу для расчета налога на прибыль на расходы на оплату труда.

В состав расходов на оплату труда включаются выплаты в пользу сотрудников, предусмотренные трудовым коллективным договором. Это следует из положений пункта 1 статьи , пункта 25 статьи Налогового кодекса. Таким образом, для признания в составе расходов на оплату труда доплаты до полного оклада обучающемуся сотруднику необходимо следующее:. Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 3 июня г. При методе начисления затраты на профессиональное обучение сотрудников включите в состав прочих расходов по факту оказания услуг после составления документа, подтверждающего, что образовательные услуги были оказаны подп.

Тема: Бухгалтерский учет. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение сотрудника в интересах организации Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Документальное оформление Направляя сотрудника на обучение, работодатель заключает договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность.

Бухучет Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности п. НДФЛ и страховые взносы Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости обучения, оплаченного ею за сотрудника в интересах работодателя, удерживать НДФЛ не нужно. При расчете налога на прибыль организация может учесть только те расходы, которые: экономически обоснованны ; документально подтверждены. В качестве документов, подтверждающих обучение сотрудника в интересах организации, Минфин России также рекомендует иметь в наличии: договор об оказании образовательных услуг, заключенный между работодателем и учебным заведением; учебную программу организации, ведущей образовательную деятельность, с указанием количества часов посещений как подтверждение фактического времени нахождения сотрудника на учебе ; сертификат или иной документ диплом, свидетельство, аттестат , выданный учебным заведением, свидетельствующий о том, что сотрудник прошел обучение; акт об оказании услуг.

Для обоснования таких расходов могут понадобиться и дополнительные документы. В частности: документы, подтверждающие экономическую оправданность расходов например, приказ о направлении на учебу ; документы, подтверждающие, что образовательные услуги были оказаны например, акт выполненных работ ; документы, подтверждающие, что сотрудник прошел обучение например, диплом, сертификат, удостоверение и т.

Не исключено, что такую точку зрения организации придется отстаивать в суде. В частности, организация обязана сохранить за сотрудником средний заработок на время: повышения квалификации с отрывом от производства; дополнительного учебного отпуска. Таким образом, для признания в составе расходов на оплату труда доплаты до полного оклада обучающемуся сотруднику необходимо следующее: наличие такого условия в трудовом договоре; документальное подтверждение понесенных расходов; обучение сотрудника должно быть связано с извлечением доходов организации в будущем.

В противном случае признать такие расходы нельзя. Момент признания расходов При методе начисления затраты на профессиональное обучение сотрудников включите в состав прочих расходов по факту оказания услуг после составления документа, подтверждающего, что образовательные услуги были оказаны подп. Сергей Разгулин , действительный государственный советник РФ 3-го класса Скачайте формы по теме: счетов 01, 03, 04, 47, 48 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 Типовая форма N Ж Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин.

Обучение сотрудников в бухгалтерском и налоговом учете

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. При этом тратить деньги на обучение она может как в собственных интересах , так и в интересах сотрудника. Свою просьбу об оплате учебы сотрудник должен оформить заявлением в произвольном виде. Договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность , может заключить:. В первом случае организация компенсирует сотруднику стоимость обучения.

Обучение работника за счет организации

В наше время большие и малые предприятия нуждаются в грамотных и высококвалифицированных специалистах. Если есть на то причины, то организации направляют своих работников на обучение, переобучение или курсы повышения квалификации. Курсы могут располагаться на базе вузов или других учебных заведений. На дополнительное образование сотрудников требуются определенные затраты, которые при выполнении ряда требований могут быть учтены при исчислении налога на прибыль. Как учитываются расходы на обучение работников в бухгалтерском и налоговом учете? Какие проводки отражают учет расходов на обучение в бухгалтерии?

Готовые шаблоны с ответами по горячим следам камеральных проверок. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре ст.

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст.

Условия и порядок получения дополнительного профессионального образования для отдельных категорий работников предусмотрены коллективным договором. Плата за обучение работника аппарата управления согласно договору, заключенному с образовательной организацией, имеющей соответствующую лицензию, составила 40 руб. НДС не облагается. По окончании обучения сторонами подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг, работнику выдано удостоверение о присвоении соответствующей квалификации.

Учет средств, затраченных на повышение квалификации сотрудника

Высококвалифицированный персонал — залог успеха любой коммерческой организации. Журнал "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". Трудовым законодательством установлено, что форму обучения сотрудников определяет работодатель.

Необходимо оформить дополнительные соглашения к трудовым договорам или ученические договоры, договор с учебным заведением и факты оказания образовательных услуг, а подробный порядок отражения в учете операций по обучению содержится в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение сотрудника в интересах организации. Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника.

Обучение работников: как учесть расходы?

.

Учет расходов на обучение: бухгалтерия, налоги

.

Директор и тех. директор обучаются за счет предприятия на бакалавра. К акие за счет организации, и какие бухгалтерские и налоговые проводки надо Обучение сотрудников в интересах организации можно.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ - Бухгалтерия для начинающих - Проводка бухгалтерская - Бухучет - Счета учета
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wacounbelsfi

    Бастовали за снижение Акциза.